Directives des rapports des états des résultats

Département : 

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Chambres

Revenus provenant de la location des chambres de l’hôtel, nets de toute remise ou rabais.

Non-présentation

Frais de service (s’ils ne sont pas répartis entre les employés) 

Programme de fidélité : Lorsque des points sont échangés par le biais d’un programme au niveau de l’hôtel, créditez le revenu des chambres et débitez le compte de passif. 

Revenus liés à l’utilisation journalière 

Frais de départ anticipé/tardif 

Salon exécutif 

Revenus liés aux chambres transitoires/de groupe/sous contrat.

Frais liés aux centre de villégiature/destinations/zones urbaines :

Ces frais doivent toujours être déclarés comme revenus divers, et non comme revenus liés aux chambres. 

Si un forfait comprend des services de restauration, de spa ou autres, seule la partie relative à l’hébergement doit être comptabilisée dans les revenus liés à l’hébergement ; le reste doit être attribué au service concerné ou exclu. 

Programme de fidélité : Si le programme est géré par la chaîne, ne débitez au compte de tiers que les paiements versés à la chaîne correspondant aux points générés. 

Les recettes doivent être nettes de remises, remboursements, abattements et taxes. 

Les commissions constituent une dépense et non une déduction sur les revenus. 

Pourboires et frais de service (lorsqu’ils sont distribués aux employés)

Nourriture

Toutes les ventes de nourriture et de boissons non alcoolisées destinées à la consommation des clients.

Comprend le café, le lait, le thé et les boissons gazeuses.

Revenus alimentaires provenant des salles, des banquets et du service traiteur, du service en chambre, du minibar et d’autres aliments.

Pourboires et frais de service (lorsqu’ils sont attribués aux employés) :

Ceux-ci doivent toujours être exclus des revenus. 

Éléments du forfait autre que nourriture

Boissons

Revenus provenant de la vente de boissons alcoolisées, y compris la bière, le vin et les spiritueux.

Lieux, restauration en chambre, banquets et conférences, service de boissons

Éléments du forfait autre que les boissons

Autres aliments et boissons

Ventes de boissons consommables non désignées comme revenus provenant des lieux, du service en chambre, des banquets/traiteurs ou des minibars.

Salles de réception et aménagement, audiovisuel, autres revenus liés à la restauration

La location de salles de réception et l’audiovisuel (A/V) sont considérés comme des « autres revenus » car ils soutiennent les événements liés à la restauration, mais ne constituent pas des ventes directes de nourriture/boissons ; il s’agit de services non consommables (location de salle, équipement) souvent associés à des banquets.

Golf

Parties de golf

Droits de jeu

Location de voiturettes

Vente au détail

Adhésion

N’inclure que les revenus provenant des départements gérés par l’hôtel.

Loyer/commission des points de vente tiers déclarés comme revenus divers (nets).

Spa

Soins, salon, vente au détail

N’incluez que les revenus provenant des départements gérés par l’hôtel. Les loyers/commissions versés à des tiers sont comptabilisés comme revenus divers (nets).

Autres départements exploités

Stationnement Télécommunications Minibar

Pour les hôtels qui tirent des revenus mineurs du casino/des jeux, enregistrez les revenus comme un autre département exploité. (p.102 USALI 12e édition)

N’incluez que les revenus provenant des départements exploités par l’hôtel.

Si un tiers exploite le point de vente et paie un loyer/une commission, déclarez-le comme revenu divers.

L’utilisation de l’USALI n’est pas recommandée pour les hôtels-casinos ayant des activités de jeux importantes. Il est recommandé que les hôtels avec casino utilisent des systèmes de classification comptable spécifiques à l’industrie du jeu (p.102 USALI 12e édition). Contactez data@str.com pour obtenir des précisions sur les déclarations relatives aux casinos.

Revenus divers

Frais de séjour, frais d’annulation, divers

Revenus des chambres, de la restauration ou des services exploités

Taxes 

Les frais de centre de villégiature/destination/urbains doivent toujours être indiqués ici, jamais dans la rubrique « Chambres ».

Département : 

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Chambres

Les dépenses liées aux chambres comprennent les coûts de main-d’œuvre, comme les salaires et rémunérations du personnel de la réception, du service d’entretien ménager, du service de réservation, du service de bagagistes et de buanderie, ainsi que les avantages sociaux des employés.

Main-d’œuvre (y compris les coûts de main-d’œuvre du salon exécutif)

Tous les coûts associés à un système central de réservation, tels que les frais payés pour les services de réservation de la chaîne. 

Les autres dépenses d’exploitation du département chambres comprennent la literie, les produits d’entretien, les fournitures pour les clients, les uniformes et les commissions des agences de voyage.

Dépenses liées à la restauration, au spa ou à d’autres services hors chambres.

Les frais de franchise pour l’octroi de licences et l’utilisation de la marque et du nom de l’hôtel sont comptabilisés dans les ventes et le marketing (y compris les coûts associés au droit d’utiliser un nom de marque).

Alimentation et boissons

Les dépenses du département alimentation et boissons comprennent le coût des marchandises vendues (aliments et boissons), la main-d’œuvre et les avantages sociaux connexes, ainsi que d’autres dépenses d’exploitation.

Les coûts de main-d’œuvre comprennent les salaires et rémunérations, ainsi que les frais liés à la gestion du département, aux cuisiniers et au personnel de cuisine, au personnel de service, au personnel de banquet et aux barmans.

Les autres dépenses d’exploitation comprennent la porcelaine fine, l’argenterie, les linges de table, les fournitures pour le restaurant et la cuisine, les menus, l’impression et les promotions spéciales. Coût des ventes de nourriture, des ventes de boissons, coût audiovisuel.

Dépenses propres au propriétaire. Dépenses en capital (par exemple, nouvel équipement de cuisine).

Revenus/dépenses du service en chambre non liés à la restauration 

Pourboires/frais de service distribués aux employés. 

Dépenses pour les départements non liés à la restauration (par exemple, repas du personnel pour d’autres départements).

Golf, spa, stationnement (et autres départements exploités)

Main-d’œuvre, coût des opérations de vente au détail, de golf et de spa, entretien du terrain de golf.

Les autres dépenses départementales comprennent les dépenses (main-d’œuvre et autres) qui compensent les revenus générés par d’autres départements exploités tels que le garage, la buanderie, les installations sportives et la boutique de cadeaux.

Pour les hôtels qui tirent des revenus mineurs du casino/des jeux, enregistrez les dépenses comme un autre département exploité. (p. 102 USALI 12e édition)

Revenus ou dépenses provenant de points de vente exploités par des tiers (ne déclarer que les commissions/loyers nets comme revenus divers).

Dépenses propres au propriétaire ou dépenses en capital. 

Dépenses liées aux services non gérés par l’hôtel (par exemple, spa sous-traité pour lequel seul le loyer est perçu). 

L’utilisation du système USALI n’est pas recommandée pour les hôtels-casinos proposant des activités de jeux importantes. Il est recommandé que les hôtels avec casino utilisent des systèmes de classification comptable spécifiques à l’industrie du jeu (p.102 USALI 12e édition). Contactez data@str.com pour obtenir des précisions sur les déclarations relatives aux casinos.

Administratif et général

Cette catégorie comprend les salaires et les dépenses connexes du directeur général, des ressources humaines et de la formation, de la sécurité, du personnel administratif, du contrôleur et du personnel comptable.

Les autres dépenses administratives et générales comprennent les fournitures de bureau, les services informatiques, les frais comptables et juridiques, les excédents et déficits de caisse, les créances irrécouvrables, l’assurance voyage, les commissions sur les cartes de crédit, le transport (hors clients) et les frais de déplacement et de représentation. 

Points de fidélité attribués en raison d’un problème lié au service à la clientèle

Dépenses personnelles du propriétaire. Dépenses en capital (par exemple, rénovation des bureaux).

Dépenses pour d’autres départements (par exemple, frais de restauration ou de location de salles). 

Taxes perçues pour le compte des autorités. 

Frais liés à la marque et à l’opérateur (ceux-ci sont désormais suivis dans un calendrier obligatoire distinct).

Informations et télécommunications

Main-d’œuvre

Dépenses en capital (par exemple, nouvelle infrastructure informatique)

Dépenses pour les services destinés aux clients (par exemple, Wi-Fi pour les clients, qui peut être attribué aux chambres ou à d’autres départements exploités) 

Dépenses propres au propriétaire

Ventes et marketing

Les dépenses de marketing comprennent les salaires et les dépenses connexes du personnel des ventes et du marketing, les dépenses de vente directe, la publicité et la promotion, les frais de déplacement du personnel des ventes et les projets civiques et communautaires.

Main-d’œuvre

Redevances pour l’octroi de licences, la stratégie de marque ou le nom de l’établissement 

Frais de marketing de franchise facturés par les sociétés de franchise 

Programmes de fidélisation (annexe 7 : p. 139). Ce compte enregistre le coût pour l’hôtel lorsqu’un client gagne des points dans le cadre d’un programme de fidélité pendant son séjour. Chaque fois qu’un client choisit de gagner des points, une partie des revenus de l’hôtel est mise de côté pour couvrir les dépenses liées au programme de fidélité, conformément aux règles du programme.

Les points de fidélité attribués en raison d’un problème lié au service client doivent être enregistrés dans la catégorie administration et général(annexe 5).

Les frais de franchise pour les réservations de chambres versés à la marque sont enregistrés dans la rubrique « Chambres ».

Énergie, eau et déchets

Électricité, combustible et gaz, énergie renouvelable, eau, égouts, déchets mis en décharge, déchets recyclés

Comprend l’électricité, le combustible (pétrole, gaz et charbon), la vapeur achetée et l’eau. Comprend les systèmes centraux de gestion des installations et de l’énergie

Améliorations des immobilisations (par exemple, nouvelles chaudières, panneaux solaires (ceux-ci sont capitalisés))

Dépenses pour d’autres départements (par exemple, le ramassage des déchets de restauration doit être réparti en conséquence) 

Dépenses propres au propriétaire

Exploitation et entretien des biens immobiliers

Comprend les coûts liés à l’entretien des biens matériels de l’hôtel (bâtiments, terrains, équipements) afin d’accroître la valeur pour le propriétaire et de soutenir les autres départements

Réparations et entretien : Coûts d’entretien général et de réparation dans le bâtiment

Aménagement paysager et terrains : Entretien des espaces extérieurs, y compris le déneigement le cas échéant 

Sécurité : Coûts liés à la sécurité des biens 

Assurance : Primes d’assurance bâtiment et contenu 

Services contractuels : Services externes comme la lutte antiparasitaire ou le nettoyage 

Main-d’œuvre (équipes d’ingénierie, d’entretien et de sécurité de l’hôtel)

Les coûts liés à l’électricité, à l’eau et à la collecte des déchets sont désormais regroupés dans une section dédiée.

Les améliorations majeures ou les remplacements d’actifs (comme les nouveaux toits ou les systèmes CVCA) sont gérés par le biais d’une réserve de remplacement des immobilisations, et ne sont pas directement comptabilisés dans la catégorie exploitation et entretien des biens immobiliers.

Frais de gestion et dépenses fixes

Frais d’incitation et de gestion

Frais facturés par les organismes de gestion pour les services de gestion ou de supervision. Comprend les frais de base et les frais incitatifs.

Frais de franchise (affectés aux ventes et au marketing)

Service : 

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Exclure : 

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Revenus

Revenus hors exploitation, tels que les revenus d’intérêts, les revenus d’investissement, les revenus de dividendes ou autres revenus non liés à l’exploitation hôtelière

Impôt sur les intérêts Amortissements et dépréciations

Dépenses personnelles du propriétaire (gestion d’actifs, financement) 

Gains/pertes sur la vente d’actifs Éléments exceptionnels (indemnités d’assurance, aide en cas de catastrophe) 

Dépenses en capital (rénovations majeures, remplacements) Frais de marque et d’exploitation (suivis dans l’annexe 16) 

Coûts liés aux rapports ESG/RSE non directement liés aux opérations

Réserve de remplacement

Fonds réservés au remplacement progressif du mobilier, des agencements et des équipements (FFE)

Loyer

Comprend les frais de location de terrains et/ou de bâtiments et les contrats de location-acquisition pour la location de matériel informatique, de matériel téléphonique et d’autres articles importants.

Dépenses d’exploitation (elles doivent être attribuées au service concerné) Dépenses propres au propriétaire (gestion des actifs, financement)

Améliorations des immobilisations (rénovations majeures, remplacements) 

Impôts perçus pour le compte des autorités

Impôts fonciers

Comprend les frais de location de terrains et/ou de bâtiments et les contrats de location-acquisition pour la location de matériel informatique, de matériel téléphonique et d’autres équipements importants.

Améliorations des immobilisations Taxes non liées à la propriété (par exemple, TPS/TVQ sur les ventes, celles-ci sont exclues de la déclaration fiscale relative à la propriété)

Assurance

Coût de l’assurance du bâtiment et du contenu de l’hôtel contre les incendies, les intempéries, les fuites des gicleurs, les explosions de chaudières, le bris de vitres ou autres risques. Comprend toutes les assurances, à l’exception des indemnisations des accidents du travail.

Assurance accidents du travail (comptabilisée dans les dépenses de main-d’œuvre)

Autres dépenses fixes

Comprend les contrats de location-acquisition pour la location de matériel informatique, de matériel téléphonique et d’autres équipements importants.

Dépenses d’exploitation

Dépenses du propriétaire

Toutes les autres dépenses qui ne sont pas liées à l’exploitation de l’hôtel, telles que les dépenses du propriétaire, les intérêts, l’impôt sur le revenu, la dépréciation et l’amortissement.

Total des coûts de main-d’œuvre externalisée

Coûts liés à la main-d’œuvre externe engagée pour effectuer des tâches qui seraient autrement réalisées par les employés de l’hôtel (par exemple, entretien ménager, sécurité, buanderie, aménagement paysager, thérapeutes de spa, équipes d’ingénierie/maintenance, personnel de service en restauration).

Personnel externalisé utilisé pour faire face aux périodes de pointe, à la demande saisonnière ou aux pénuries temporaires de main-d’œuvre.

Tous les salaires, traitements, avantages sociaux, charges sociales ou coûts connexes pour les employés de l’hôtel (ceux-ci relèvent de la main-d’œuvre départementale)

Services externalisés qui sont basés sur des projets, de nature capitalistique ou non opérationnels (par exemple, entrepreneurs en rénovation, réparations majeures, installations de systèmes, projets de matériel informatique). 

Opérateurs externes pour lesquels l’hôtel ne supporte pas les coûts de main-d’œuvre et ne perçoit que le loyer/la commission (ceux-ci relèvent des revenus divers). 

Services professionnels (juridiques, comptables, de conseil), ceux-ci relèvent de la catégorie administration et général 

Frais liés aux propriétaires, à la marque ou aux exploitants (par exemple, frais de franchise, évaluations de marque)